Патент –самый простой и удобный налоговый режим для тех предпринимателей, которые работают сами на себя, не привлекая при этом наемных работников. Помимо низкой налоговой нагрузки этот режим не требует составления налоговой отчетности. Подробнее о режиме «ИП по патенту» и его преимуществах узнайте далее…
Кто из ИП может работать по патенту?
Главное условие применения спец. режима «ИП по патенту» — ведение личного предпринимательства, т.е. отсутствие наемных работников. Другие условия применения патента и имеющиеся ограничения закреплены в ст.683 НК РК.
Так, имеется ограничение:
- по сумме дохода (до 3 528 МРП в год или 10 291 176 тг. на 2021 г.);
- по видам деятельности (с учетом требований пп.3 п.2 ст.683 НК РК и других ограничений).
ВАЖНО! С 01.01.2021 г. в Казахстане МРП составляет 2 917 тг.
В случае, если годовой доход превысит установленный порог, предприниматель теряет право на применение патента и обязан перейти либо на другой спец. режим (например, на «упрощенку») или на ОУР.
С 2020 года были ужесточены требования к данному налоговому режиму, и в 2021 г. по патенту теперь могут работать ИП, осуществляющие следующие виды деятельности (всего их 32) ст.685 НК РК:
1. штукатурные работы;
2. столярные и плотницкие работы;
3. работы по покрытию полов и облицовке стен;
4. малярные и стекольные работы;
5. деятельность такси;
6. грузовые перевозки автомобильным транспортом;
7. управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе;
8. деятельность в области фотографии;
9. переводческое (устное и письменное) дело;
10. сдача в имущественный наем (аренду);
11. сдача в аренду транспортных средств;
12. прокат и аренда развлекательного и спортивного инвентаря;
13. прокат видеозаписей и дисков;
14. прокат и аренда прочих предметов личного потребления и бытовых товаров;
15. сдача в аренду сельскохозяйственной техники и оборудования;
16. сдача в аренду офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику;
17. услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга;
18. услуги образования в сфере культуры;
19. услуги в области прочего образования;
20. вспомогательные образовательные услуги;
21. деятельность в области искусства;
22. ремонт компьютеров и периферийного оборудования;
23. ремонт коммуникационного оборудования;
24. ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров;
25. парикмахерские услуги;
26. маникюр и педикюр;
27. ветеринарные услуги;
28. услуги по обработке земельных участков;
29. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
30. услуги носильщиков на рынках, вокзалах;
31. изготовление и ремонт музыкальных инструментов;
32. выпас домашних животных.
Торговлей с 2020 г. по патенту заниматься запрещено. Эта же норма актуальна и для 2021 г. Если будет выявлено ведение деятельности, не включенной в данный перечень, то перевод с режима патента будет автоматом осуществлен на ОУР.
В первичном получении патента предпринимателю не удастся получить его регистрацию, если будет указан вид деятельности, не входящий в данный перечень.
Если при приеме наличных денег и платежных карт ИП на патенте обязан применять онлайн-кассу и выбивать чеки.
При приеме оплаты только безналичным путем, наличие онлайн-кассы не требуется.
Какие виды дохода может получать ИП по патенту?
Виды доходов, к которым можно применять режим налогообложения на основе патента, перечислены в ст.681 НК РК. К ним относятся доходы:
- от реализации товаров, услуг, от сдачи в аренду имущества;
- при списания обязательств;
- от уступки права требования;
- от осуществления совместной деятельности;
- штрафы, пени и другие виды санкций, признанные должником;
- суммы, полученные из государственного бюджета на покрытие затрат;
- излишки, выявленные при инвентаризации;
- в виде безвозмездно полученного имущества (кроме благотворительной помощи), предназначенного для использования в предпринимательских целях;
- возмещение арендатором расходов на содержание и ремонт имущества, переданного в аренду;
- расходы арендатора на содержание и ремонт арендованного имущества, зачитываемые в счет платы по договору аренды.
Если ИП на патенте получает какие-либо иные доходы, не указанные в ст.681 НК РК, к ним применяется ОУР.
Как получить патент и на какой срок он оформляется?
Для получения патента предприниматель сначала должен зарегистрироваться как ИП, затем в 10-дневный срок подать в налоговую:
- заявление по образцу формы 911.00 «Расчет стоимости патента» (ст.685 НК РК);
- свидетельство о госрегистрации ИП;
- документы, подтверждающие оплату стоимости патента, включая ОПВ(10%), СО (3,5%) и ОСМС (2 975 тг.);
- лицензию, если деятельность ИП ее предусматривает.
Сделать это можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте salyk.gov.kz. или подав в налоговую бумажную форму 911.00.и остальные документы.
Подписать электронную форму 911.00 можно с помощью:
- ЭЦП;
- одноразового пароля из SMS.
Сумму дохода, который планируется получить за период действия патента, определяет сам налогоплательщик. От суммы дохода необходимо исчислить стоимость патента и социальных платежей за себя (ОПВ, СО и ОСМС) и произвести его оплату.
После того, как система проверит правильность расчета суммы налога и социальных платежей, а также фактическую их уплату, ИП получит решение налогового органа о регистрации патента (либо сообщение с указанием причины отказа в регистрации, если были обнаружены ошибки).
Налоговым периодом для применения патента является календарный год (ст.684 НК РК).
Но предприниматель может «выкупить» патент на любой срок, в интервале от 1 полного календарного месяца до 1 года. Сделать это нужно до начала предпринимательской деятельности.
Если после срока действия патента предприниматель планирует продолжить деятельность, то приобрести следующий патент нужно до окончания срока действия предыдущего.
Если ИП планирует сменить налоговый режим, то подать уведомление о смене следует до наступления месяца, в котором запланирован переход. В противном случае он автоматически будет переведен на ОУР. Если деятельность планируется приостановить, заявление о приостановке также следует подать до даты окончания текущего патента. Если предприниматель просто «бросит» патент по окончании срока действия, но не подаст заявление о приостановке деятельности, он также будет автоматически переведен на ОУР.
Какие налоги платит ИП на патенте и есть ли отчетность?
Стоимость патента составляет 1% — ИПН с дохода (не с чистой прибыли).
Если же оплата принимается наличными, ставка составляет 2%.
То есть -2% это когда все платежи вы принимаете наличными, 1-% — когда все платежи за услугу безналичные.
Помимо стоимости патента ИП должен ежемесячно оплачивать за себя (с суммы «зарплаты»):
- ОПВ -10%;
- Соц отчисления -3,5%;
- взносы ОСМС 5% от 1,4 МЗП (2 975 тг.)
Сумму «зарплаты», т.е. заявленный доход, определяет сам ИП. Диапазон, в котором можно назначить себе сумму «зарплаты»:
- для ОПВ – от 1 до 50 МЗП в месяц;
- для соц отчислений –от 1 до 7 МЗП.
На 2021 г. сумма МЗП =42 500 тг.
При этом сумма «зарплаты» не может превышать фактический доход, с которого платится ИПН. Зачастую, для удобства и экономии ИП предпочитают устанавливать себе «зарплату» равную 1 МЗП.
Соц налог ИП на патенте не платят –он для них отменен с 2018 г.
ВАЖНО: Законом РК №290-VI от 27.12.2019 г. до 01.01.2023 г. сумма ИПН для субъектов микро-и малого предпринимательства уменьшается на 100%.
Т.е. ИПН на этот период платить не нужно (стоимость патента равна 0).
Соответственно, при предоставлении ф.911.00 на 2021 г. в расчете указывается сумма планируемого дохода, а сумма ИПН к начислению -0 тг.
Отчетность ИП на патенте не сдает, бухгалтерский учет также не ведет. Единственной формой, которая подается в налоговую службу, является 911.00.
Режим ИП на патенте не требует ведения бухгалтерского учета и предоставления отчетности, однако заполнение ф.911.00 и расчет «зарплатных» налогов может вызвать затруднение у новичка.
Помочь в этом могут специалисты NDS Company От предпринимателя понадобится указать:
- вид деятельности;
- период действия патента;
- размер предполагаемого дохода;
· наличным или безналичным путем будут производиться расчеты.
Также необходимо указать точный адрес ведения деятельности и предоставить ЭЦП.
Наши специалисты:
- подготовят расчет по ф.911.00;
- рассчитают суммы «зарплатных» отчислений и подготовят платежки для банка;
- проконсультируют предпринимателя относительно нужды в приобретении онлайн-кассы.
ИП останется только оплатить суммы ОПВ, СО и ОСМС в отделении банка или «Казпочты».
Есть вопросы? Наберите наш номер или напишите нам в Whatcapp.